СЕГОДНЯ 23 мая 2012

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 

 



Статьи на тему "зарубежный опыт"

 Взаимодействие налоговых служб с налогоплательщиками: международный опыт

Российские налоговые органы должны стать открытыми и доступными для налогоплательщиков. В решении этой задачи поможет опыт взаимодействия зарубежных налоговых служб с налогоплательщиками посредством интернет-сайтов 

№9 2011

 Способы снижения регрессивного воздействия НДС

До конца 2011 г. экспертная группа Правительства РФ по актуальным проблемам социально-экономической стратегии России на период до 2020 г. «Налоговая политика» должна разработать конкретные меры совершенствования налогообложения и налогового контроля1. Эта статья, обобщающая международный опыт, позволит определить возможные способы совершенствования НДС

№5 2011

 Доктрина бенефициарного собственника в налоговых отношениях

Правоприменительная практика последних лет свидетельствует о том, что на налогоплательщика может быть возложена обязанность уплатить налог по результатам хозяйственной деятельности других налогоплательщиков. Автор статьи исследует, насколько оправданна такая практика.

№2 2011

 О сборе средств для выплаты вознаграждений авторам: дискуссия продолжается

В продолжение обсуждения1 Постановления Правительства РФ от 14.10.2010 № 829, которым определен порядок уплаты вознаграждения за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях и право сбора средств передано некоммерческой организации, предлагаем вашему вниманию мнения юристов-практиков и информацию об опыте европейских стран.

 

№2 2011

 Иски о взыскании убытков, возмещение судебных издержек: опыт США


В Москве с успехом прошла IV Международная научно-практическая конференция «Налоговые споры: опыт России и других стран», организованная журналом. Автор – постоянный участник конференции – подготовила статью на основе своего выступления

 

№1 2011

 Налоговая сертификация в Турции

Услуга «полной налоговой сертификации» и статус «присяжный налоговый консультант» – отличительные особенности налоговой системы Турции, которые, безусловно, интересны читателю в силу недостаточной освещенности данного института в российской специальной литературе

№ 11 2010

 Закон ФРГ о противодействии уклонению от уплаты налогов – новый виток борьбы с недобросовестной налоговой конкуренцией

На примере принятого 10 июля 2009 г. парламентом ФРГ Закона о противодействии уклонению от уплаты налогов прослеживается общемировая тенденция в борьбе с недобросовестной налоговой конкуренцией. Не исключено, что опыт Германии вынудит мировое экономическое сообщество принять единые правила игры

№ 11 2009

 Налоговая информация и адвокатская тайна в США

Вниманию читателей предлагается профессиональный взгляд налогового адвоката США на особенности регулирования адвокатской деятельности

№ 9 2009

 Недобросовестность налогоплательщика в Казахстане: презумпция или преюдиция?

Меры по борьбе с налоговым мошенничеством в Казахстане

№ 8 2009

 Возможности и риски международного налогового структурирования для российских компаний. Нидерланды

Вниманию читателя предлагается вторая статья изцикла оналоговых режимах стран Бенилюкса

№ 7 2009

 НДС в странах мира: общая модель и оценка эффективности

В последнее время в России активно обсуждается вопрос реформирования системы НДС. В этой связи представляется целесообразным изучение за-рубежного опыта регулирования налога

№ 6 2009

 Использование решений иностранных судов при разрешении налоговых споров в России

В наcтоящее время в сфере разрешения налоговых споров в арбитражных судах требуется улучшение качества принимаемых судебных актов. Суще-ствуют ли правовые основания, по которым стороны налоговых споров в России могли бы ссылаться на решения иностранных судов?

№ 5 2009

 Ограничение вычета расходов работника на проезд не соответствует Основному закону ФРГ

Закон ФРГ «О налоговых изменениях в 2007 году» существенно ограничил право вычета расходов на проезд работника от места жительства до работы. Федеральный конституционный суд ФРГ эти ограничения признал неконституционными

№ 5 2009

 Исламские финансовые инструменты: тенденции в практике налогообложения

Исламский банкинг и рынок совместимых с исламскими стандартами финансовых продуктов переживают период бурного роста. По некоторым данным, покупатели 80% таких финансовых продуктов – компании стран, не считающихся исламскими. Как отражаются такие сделки на налогообложении?

№ 4 2009

 Возможности международного налогового структурирования на примере стран Бенилюкса. Люксембург

Статья открывает цикл публикаций о налоговых режимах стран Бенилюкса и посвящена Люксембургу

№ 3 2009

 Налоговое право ЕС: применение положений против избежания налогов и злоупотреблений льготами

Вопрос противодействия полностью искусственным механизмам и схемам в налогообложении стоит перед государствами Евросоюза достаточно остро. Опираясь на практику Суда ЕС, автор анализирует соотносимость и соразмерность норм национальных законодательств и европейского права, посвященных предотвращению налоговых злоупотреблений

№ 2 2009

А как у них?

С 1 января 2009 г. вступили в силу очередные изменения Налогового кодекса Российской Федерации, перешагнувшего 10-летний рубеж, и новый Закон о налогах и других обязательных платежах в бюджет Республики Казахстан (НК РК). Интересно сравнить эти два основных налоговых акта дружественных стран.

№ 2 2009

 Международно-правовые инструменты индивидуального налогового планирования: доверительное управление имуществом

В данной статье рассматриваются способы доверительной передачи собственности посредством панамских и лихтенштейнских частных фондов. Являясь инструментами индивидуального налогового и наследственного планирования, они широко востребованы среди клиентов зарубежных частных банков и компаний по доверительному управлению активами

№ 2 2009

 Особенности гражданско-правовой ответственности за налоговые правонарушения в США (Civil Tax Penalties) 

Изучение опыта ведущих зарубежных стран может оказать большое влияние на становление в России института ответственности за налоговые правонарушения. Автор статьи анализирует особенности структуры юридической ответственности в налоговой сфере на примере США

№ 1 2009

 Концепция злоупотребления правом в решениях Европейского суда по налоговым спорам

На чем должно строиться взаимодействие между внутренними методами противодействия злоупотреблению правом и единой европейской концепцией и так ли необходимы в будущем автономные концепции злоупотребления правом? С учетом складывающейся практики на эти вопросы попыталась найти ответы Целевая группа Европейской конфедерации налоговых консультантов

№ 12 2008

 Ответственность налоговых консультантов и налогоплательщиков: история одного громкого дела 

Весной этого года широкую огласку получило налоговое дело «США против Уэсли Трент Снайпса, Эдди Рэй Кана, Дугласа П. Розайла». Внимание прессы, в том числе российской [ сноска 1 ] , привлек в основном «калибр» представшего перед судом налогоплательщика, хотя за этим громким делом стоят ключевые вопросы, связанные с распределением ответственности в сфере налоговых отношений

№ 12 2008

 Зарубежный опыт разграничения законных и незаконных деяний в налоговой сфере 

В современных публикациях о налогах можно встретить два термина из области минимизации налоговых обязательств – правомерное избежание налогов и незаконное уклонение от уплаты налогов. Автор анализирует эти и некоторые другие понятия, опираясь на законодательные и прецедентные нормы Великобритании и США

№ 11 2008

  «Подводные камни» управления казахстанским предприятием 

Каковы требования к документальному оформлению и процедуре отнесения на вычеты стоимости услуг зарубежной управляющей компании? Наличие каких документов свидетельствует о факте оказания этих услуг для целей налогообложения в Казахстане? На эти и другие вопросы предлагает ответы автор статьи

№ 10 2008

 Налогообложение физических лиц в Великобритании – конец налоговой гавани 

Существовавшая до недавнего времени льготная система налогообложения физических лиц в Великобритании делала Лондон одним из наиболее привлекательных мест жительства и ведения дел для самых богатых бизнесменов мира. По некоторым предположениям, изменения в британском налоговом законодательстве могут повлиять на популярность Британии, в том числе и среди российских бизнесменов

№ 9 2008

 Цена чистосердечного раскаяния, или

Однажды сотрудник банка выкрал данные... Знакомое начало истории, не правда ли? Только в отличие от свежего скандала с кражей данных из Лихтенштейна, наша история началась в другой стране и в другое время...

№ 8 2008

 Концепция «бенефициарного собственника» в свете решения Налогового суда Канады по делу компании Prevost Car Inc.

Налоговый суд Канады (далее по тексту – Суд) в конце апреля 2008 г. вынес решение по делу компании Prevost Car Inc. [ сноска 1 ] , касающееся вопроса определения бенефициарного собственника (the beneficial owner) распределяемых дивидендов и возможности применения положений канадско-нидерландского Соглашения об избежании двойного налогообложения. Суд всесторонне проанализировал все аспекты проблемы – как теоретические, так и практические, – поэтому данное решение может стать определенного рода ориентиром для российских судов и налогоплательщиков, а также послужить более целостному пониманию института бенефициарного собственника.

№ 7 2008

 К вопросу об административном порядке разрешения налоговых споров в Соединенных Штатах Америки

С 1 января 2009 г. в Российской Федерации устанавливается обязательный порядок административного обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Такое решение может быть обжаловано в судебном порядке только после обжалования в вышестоящем налоговом органе. В этой связи интересно рассмотреть опыт Соединенных Штатов Америки в сфере применения административного порядка разрешения налоговых споров.

№ 7 2008

 Перспективы реформирования налогообложения бизнеса в США

В декабре 2007 г. в США был обнародован аналитический обзор «Пути повышения конкурентоспособности системы налогообложения бизнеса в США в XXI в.», подготовленный отделом налоговой политики Федерального Казначейства США [ сноска 1 ] , ключевой идеей которого является реформирование подходов к налогообложению бизнеса.

№ 6 2008

 Правила и стадии судопроизводства в Налоговом суде США

Судебная процедура разрешения налоговых споров в США имеет комплексный характер, поскольку американское законодательство предполагает вариантность действий уполномоченных и обязанных лиц при возникновении предпосылок для появления деликтных налоговых правоотношений. Одной из особенностей американской системы налогового права является существование специализированного суда – Налогового суда США, обладающего особой, узкой, юрисдикцией и особым правовым статусом, позволяющим реализовывать имеющиеся властные компетенции.

№ 5 2008

 Недостаточная капитализация и соглашения об избежании двойного налогообложения

Применение специальных правил регулирования в отношении контролируемой задолженности (недостаточной капитализации) является традиционным в мировой практике, когда речь идет о борьбе с уклонением от налогов и притворными сделками. Однако насколько свободно государство может применять подобные меры и ограничены ли его права в этом отношении заключенными соглашениями, все еще является открытым вопросом

№ 4 2008

 Судебное решение по делу компании  «Индофуд»

Судебные решения играют все более заметную роль в формировании реальных рамок разрешенного и запрещенного в области налогового планирования. По определению большинство таких решений выносятся национальными судами. В то же время актуальность вопроса и возрастающее значение международной судебной практики придают решениям национальных судов все более значительный вес.

№ 4 2008

 Агрессивное налоговое планирование в свете Доклада ОЭСР

В рамках Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) подготовлен Доклад, имеющий важное значение для развития налоговых отношений во всех странах. Доклад одобрен на сессии форума налогового администрирования [ сноска 1 ] , прошедшей в Кейптауне 10—11 января 2008 г., в котором приняли участие 4 международные организации и 45 государств, в том числе и Россия.

№ 3 2008

 История создания и практика судопроизводства Налогового суда США

№ 2 2008

 Значение Решения Суда ЕС от 12 сентября 2006 г. № C-196/04 для развития российского законодательства

№ 11 2007

 Письменные разъяснения в России и за рубежом

На фоне серьезных изменений, внесенных Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ в первую часть Налогового кодекса РФ, должного внимания не получили поправки, внесенные в институт письменных разъяснений. В то же время этот чрезвычайно интересный и не избалованный вниманием институт становится серьезным средством защиты интересов налогоплательщиков.

№ 10 2007

 Налоговый залог в законодательстве стран СНГ

Институт налогового залога существует не во всех странах СНГ. Так, подобного института нет в законодательствах Армении, Узбекистана и Таджикистана. В других странах СНГ налоговый залог получил больше внимания со стороны законодателя, однако степень его правовой регламентации различна.

№ 8 2007

 Международный круглый стол «Экономическая оправданность затрат при исчислении налога на прибыль организаций»

На IV Международной конференции «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2006 года» состоялась дискуссия по актуальной для российской практики теме – о понятии экономической оправданности затрат. Редакция «Налоговеда» в формате репортажа с круглого стола предлагает читателям ознакомиться с мнениями иностранных экспертов и соотечественников,работающих в зарубежных организациях, высказанными в ходе обсуждения проблемы.

№ 6 2007

 Экономическая оправданность расходов в налоговом праве Германии: подходы, выработанные судебной практикой

В статье изложены правила, действующие в Германии и регулирующие вопросы, связанные с вычетом расходов при исчислении прибыли (дохода). Для отнесения затрат к расходам в немецком праве используется принцип: вычету подлежат расходы, причиной возникновения которых является деятельность предприятия.

№ 3 2007

 Тенденции изменения режимов налогообложения добычи полезных ископаемых в ряде стран

№ 12 2006

 Проблемы налогообложения недропользователей в Казахстане

Налогообложение недропользователей — одна из актуальнейших проблем инвесторов на территории не только России, но и Казахстана. Одной из таких проблем на сегодняшний день является порядок исчисления налога на сверхприбыль. В чем причина последних доначислений, произведенных налоговыми органами? Упущение разработчиков нефтяных контрактов или принципиальная позиция налоговых органов?

№ 12 2006

 Комментарий к проекту Хартии налоговых отношений Украины

В декабре 2005 года секретариат Президента Украины, Кабинет министров Украины, Государственный комитет Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства, а также другие организации — участники Национальной комиссии Украины по основным направлениям налоговой реформы провели круглый стол, на котором был представлен проект Хартии налоговых отношений (Хартiя податкових вiдносин).

№ 10 2006

 Разграничение налогового планирования от избежания налогообложения: опыт Франции

№ 9 2006

 Конституционные аспекты налогового права Германии [ сноска 1 ]

№ 8 2006

 Мировые налоговые новости

№ 8 2006

 Опыт сдачи налоговой отчетности в электронном виде в Республике Казахстан

Сдача налогоплательщиками отчетности в электронном виде упрощает процедуру сдачи отчетности и автоматизирует процесс ввода отчетности в информационную базу налоговых органов. Электронная обработка налоговой отчетности создает условия для автоматического камерального контроля информации, содержащейся в различных формах налоговой отчетности, чем обеспечивается дистанционное общение налогоплательщиков и налоговых органов.

№ 7 2006

 Злоупотребление правом в налоговой сфере: опыт Германии [ сноска 1 ]

Концепция «добросовестности — недобросовестности» выполняет функции отсутствующей в российском праве нормы. В немецком праве около 100 лет действует норма-принцип, устанавливающая пределы налоговой оптимизации.

№ 7 2006

 Комментарий к Решению Суда ЕС от 11 мая 2006 года [ сноска 1 ]

№ 7 2006

 Решение Суда ЕС от 11 мая 2006 года

№ 7 2006

 О пользе глубокого изучения зарубежного опыта*

Опыт, накопленный странами развитой юрисдикции, может помочь российскому законодательству быстро и безошибочно решать назревшие проблемы налогообложения.

№ 6 2006

 Злоупотребление правом в налоговой сфере: опыт Германии

Концепция «добросовестности — недобросовестности» выполняет функции отсутствующей в российском праве нормы. В немецком праве около 100 лет действует норма-принцип, устанавливающая пределы налоговой оптимизации.

№ 6 2006

 Европейский налог на эмиграцию: пределы законности мер по борьбе с обходом налогов

№ 5 2006

 Новое важное решение Суда ЕС

№ 5 2006

 Досудебное и внесудебное разрешение налоговых споров в Германии

№ 4 2006

 Мировые налоговые новости

№ 4 2006

 Правовое регулирование налогового залога в России и на Украине

№ 4 2006

 Решение Суда ЕС от 12 января 2006 года

№ 3 2006

 Комментарий к решению Суда ЕС от 12 января 2006 года

№ 3 2006

 Государственные меры в странах ЕС против злоупотреблений при взимании НДС

№ 2 2006

 Примирительные процедуры урегулирования налоговых споров в законодательстве России и Украины

Процедура налогового контроля часто завершается возникновением спора между налогоплательщиком и налоговым органом о правильности исчисления сумм налогов и сборов. Поэтому крайне важны нормы, регулирующие разрешение подобных конфликтов.

№ 1 2006

 Налоговое администрирование и контроль крупнейших налогоплательщиков в странах СНГ

№ 12 2005

 Законодательство Германии о правилах недостаточной капитализации

№ 12 2005

Процедура разрешения налоговых споров в Нидерландах

№ 10 2005

 Критерии выделения крупнейших налогоплательщиков в России и США

№ 9 2005

 О некоторых международных принципах налогового администрирования

№ 9 2005

 Инвестиционные налоговые льготы: Республика Казахстан

№ 9 2005

 Недобросовестность налогоплательщика как судебная доктрина против уклонения от налогообложения

№ 9 2005

 Выдача предварительных заключений по налоговым вопросам: опыт Нидерландов*

Возможность получения предварительного заключения по налоговым вопросам налогового органа — характерная особенность системы налогового администрирования Нидерландов. Это удобно и налогоплательщику, и налоговому органу.

№ 8 2005

 Налоговый опыт соседей: Республика Казахстан

№ 7 2005

 Способы устранения неблагоприятных налоговых последствий на примере отдельных институтов зарубежного налогового права

№ 6 2005

 Администрирование крупнейших налогоплательщиков: опыт стран ОЭСР*

№ 5 2005

 Канадская декларация прав налогоплательщиков

№ 4 2005

 Зарубежные нормы против обхода налогов

№ 3 2005

 Концепции борьбы с обходом налогов в Нидерландах и США*

№ 3 2005

 Разграничение налоговой оптимизации и уклонения от налогов в странах OECD

№ 2 2005

 Зарубежные нормы против обхода налогов

№ 2 2005

 Зарубежные нормы против обхода налогов

№ 1 2005

 Трансфертное ценообразование в ЕС и СНГ (обзор изменений за 2004 год)

№ 1 2005

 Судебная практика ЕС по вопросам налогообложения [ сноска 1 ]

№ 9 2004

 Судебная практика ЕС по вопросам налогообложения [ сноска 1 ]

№ 8 2004

Судебная практика ЕС по вопросам налогообложения [ сноска 1 ]

№ 7 2004

Конституционные принципы налогов и сборов в ФРГ [ сноска 1 ]

№ 7 2004

Конституционные принципы налогов и сборов в ФРГ

№ 6 2004

В налоговой сфере

№ 6 2004

Будем изучать зарубежный опыт

№ 6 2004

О налоговой амнистии

№ 5 2004

Конституционные принципы налогов и сборов в ФРГ

№ 5 2004

Комментарий к статье Л. Остерло и Т. Джобса «Конституционные принципы налогов и сборов в ФРГ»

№ 5 2004

О правовой природе патентных пошлин и порядке их установления [ сноска 1 ]

№ 3 2004

Налогообложение холдинговых компаний в Нидерландах

№ 2 2004

О правовой природе патентных пошлин и порядке их установления

№ 2 2004

Налоговые публикации в СМИ

№ 1 2004