Новости региональных УФНС (май 2025 г.)

Свежие новости, комментарии законодательства и практики – в Т-канале PG Tax, а также на сайте «Пепеляев Групп» (алерты)

По итогам мониторинга в обзор включены новости, которые показались нам интересными. Эксперты комментируют некоторые из них в журнале.

Судя по новостям, тема месяца – борьба с теневой занятостью

Теневая занятость, «работа на полставки с зарплатой в конверте» подрывают понятие «справедливая налоговая нагрузка», как для работодателей, так и для граждан. Борьба с этими явлениями - приоритетная задача для налоговых органов Крыма на этот год (видео).

С целью противодействия серому рынку труда в Чувашской Республике создана межведомственная комиссия по вопросам пресечения нелегальной занятости, своевременности и полноты выплаты заработной платы и рабочие группы в городских и муниципальных образованиях региона.

В первом квартале 2025 года Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике приняло участие в 88 заседаниях данной комиссии.  На них были заслушаны 642 работодателя, попавших в зону риска. В итоге в бюджет дополнительно поступили налог на доходы физических лиц на сумму 5,3 млн рублей, страховые взносы на сумму 23,3 млн руб.

Сотрудники УФНС России по Липецкой области регулярно принимают участие в заседаниях межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости в области. Благодаря работе экспертной группы дополнительные поступления в бюджет за 1 квартал 2025 г. по НДФЛ составили 5,2 млн руб., а по страховым взносам - 15,2 млн руб.

За четыре месяца 2025 г. было проведено 196 встреч. На них присутствовали более 1600 налогоплательщиков, которым участники комиссии рассказали о мерах налогового контроля, проводимых в отношении недобросовестных организаций и ИП.

Приглашенным работодателям были даны рекомендации повысить уровень оплаты труда работников до среднеотраслевого значения по виду экономической деятельности.  На встречах особое внимание уделяется проблеме подмены трудовых отношений гражданско-правовыми договорами. В частности, рассматривались случаи, когда работодатели систематически привлекают самозанятых граждан. Формально оплачивая конкретные результаты работы, фактически они создают постоянные трудовые отношения.

Налоговый орган выделяет ряд признаков подмены трудовых отношений в данном случае, например, организационная зависимость самозанятого от заказчика, а именно:

• по требованию заказчика физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НПД;
• заказчик определяет рабочие задачи самозанятого, исходя из производственной необходимости; заказчик устанавливает режим работы для плательщика НПД (продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха);
• со стороны заказчика осуществляется непосредственный контроль и руководство работой плательщика НПД.

В рамках работы штаба по повышению налоговых доходов бюджета ДНР и противодействию нелегальной занятости налоговыми органами Донецкой Народной Республики проводятся осмотры объектов осуществления предпринимательской деятельности. В ходе мероприятий налоговые инспекторы проверяют наличие государственной регистрации у хозяйствующих субъектов.

Сотрудниками уже проведено более 9,6 тыс. осмотров, в результате которых выявлены 349 физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации. В отношении них составлены протоколы об административных правонарушениях по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ. По состоянию на текущую дату вынесено 303 постановления суда о привлечении к ответственности, а общая сумма назначенных штрафов превысила 154 тыс. руб. Также из числа налогоплательщиков, осуществлявших незаконную предпринимательскую деятельность, 75 физических лиц зарегистрировались в качестве ИП или оформили статус самозанятого.

Отметим, что регулярное информирование общественности и проведение профилактических бесед о значимости интеграции в российское правовое поле значительно сокращают число нарушений.

Красноярский край: 28 мая прошло очередное заседание Межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости. В рамках мероприятия участники уделили особое внимание аспектам выявления самозанятых, отражающих «нулевой» доход или доход ниже МРОТ и взаимодействующих с заказчиком, который является или ранее являлся работодателем.

Заместитель руководителя УФНС России по Красноярскому краю Ольга Бучацкая сообщила, что на конец 2024 г. в крае было зарегистрировано более 231 тысячи самозанятых граждан. Большая часть работает в сфере перевозок, и самая популярная платформа, с которой работают плательщики налога на профессиональный доход – «Яндекс Такси».

Спикер отметила, что 1,7% от всех самозанятых в регионе, оказывающих услуги компаниям, применяют модель поведения, схожую с трудовыми отношениями, а значит компании, работающие с такими самозанятыми, могут иметь риск подмены трудовых отношений.

В результате контрольно-аналитической работы в 2024 г. 133 работодателя отказались от использования услуг самозанятых и дополнительно перечислили в бюджет 13,7 млн руб. НДФЛ и страховых взносов.

По итогам заседания принято решение активизировать работу межведомственных рабочих групп муниципальных образований по противодействию нелегальной занятости в крае, отдельным муниципальным образованиям предложено поделиться положительным опытом работы.

26 мая заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №14 по Краснодарскому краю Александр Епатко принял участие в заседании совета по развитию малого и среднего предпринимательства Динского муниципального образования. Он напомнил предпринимателям об актуальности проблемы уклонения работодателей от надлежащего оформления трудовых отношений. Так, Рострудом с 1 января 2025 г. ведется общедоступный реестр работодателей, у которых были выявлены факты нелегальной занятости. Эти данные влияют на привлекательность таких работодателей для контрагентов.

Александр Епатко рассказал также, что в распоряжении налоговой и трудовой инспекций имеются аналитические программные комплексы, которые по индикаторам риска выявляют организации, допускающие нарушения. В результате анализа данных им направляются требования о предоставлении пояснений и предоставлении уточненных сведений и расчетов. В список отраслей, где наиболее высока частота нарушений, попали торговля, ресторанный бизнес, строительство и сельское хозяйство. Налоговая служба призывает предпринимателей не рисковать деловой репутацией.

Ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов и НДФЛ путем выплаты заработной платы в конверте предусмотрена ст. 122 и 123 НК РФ в виде штрафа в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога.

«Наша общая задача - создавать комфортные условия для ведения бизнеса, и налоговая служба стремится делать налоговое администрирование максимально прозрачным и удобным для предпринимательского сообщества», - подытожил Александр Епатко.

Ханты-Мансийский АО-Югра: В 2025 году продолжается работа в части отраслевого проекта «Общественное питание». Его основной целью является легализация сферы услуг общественного питания, побуждение повсеместного применения контрольно-кассовой техники в установленных законом случаях, увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

На сегодняшний день на территории округа осуществляют деятельность 17,5 тыс. налогоплательщиков с использованием более 37 тыс. онлайн-касс. Из них участниками отраслевого проекта являются 426 налогоплательщиков, предоставляющих услуги общепита с использованием 532 онлайн-касс.

Так, за 2024 год в округе было выявлено 169 случаев нарушений законодательства о применении контрольно-кассовой техники. В результате были проведены профилактические и контрольно-надзорные мероприятия. Вынесены предупреждения, а в случае повторного нарушения – наложен административный штраф.

Проводимая налоговыми органами работа по проекту «Общественное питание» позволила увеличить сумму выручки с активных касс в 1 квартале 2025 г. на 16,4% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, а также увеличить суммы уплаченных налогов на 24,9% по сравнению с 1 кварталом 2024 г.

УФНС России по Московской области совместно с областным Правительством и муниципальными образованиями на постоянной основе проводят профилактические мероприятия, направленные на побуждение работодателей к официальному трудоустройству работников и повышению размера заработной платы.

В 2024 г. на заседаниях межведомственных комиссий и рабочих групп при администрациях городских округов Московской области было заслушано 1192 работодателя. По итогам проведенных заседаний дополнительные начисления по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам составили 246,8 млн руб. и 317,1 млн руб. соответственно. Трудовые отношения легализованы с 2943 работниками.

В 1 квартале 2025 г. проведено 192 заседания рабочих групп, на которых было заслушано 1570 работодателей, из них 26% выразили согласие на увеличение заработной платы в 1 полугодии 2025 г.

Также налоговые органы проводят информационную кампанию по электронным сервисам Службы, которые упрощают налогоплательщикам взаимодействие с налоговыми органами.

Примеры:

• Управление Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю (Управление) информирует, что на сегодняшний день на сайте ФНС России функционирует 70 онлайн-сервисов, которые позволяют решить большинство вопросов по налогам онлайн.
• 27 мая в обособленном подразделении УФНС России по Республике Адыгея в ауле Тахтамукай провели семинар с налогоплательщиками, где обсудили тему «Электронные сервисы ФНС России».

Стала появляться информация о первых результатах действия «легкой» жалобы:

С первого января текущего года начал действовать упрощенный порядок рассмотрения жалоб. За четыре месяца 2025 г. упрощенным порядком налогоплательщики региона воспользовались в 117 случаях. По 76 жалобам территориальными налоговыми органами Воронежской области приняты решения и направлены ответы, что составляет 71 процент от количества жалоб в упрощенном порядке с наступившим сроком рассмотрения. Средний срок рассмотрения в регионе составил 4 дня.

И о работе по принудительному взысканию налоговой задолженности:

За I квартал 2025 г. налоговые органы Забайкальского края направили в территориальные подразделения ФССП России более 700 постановлений о взыскании задолженности по налогам за счет имущества на сумму более 700 млн руб. По результатам проведенных мероприятий судебными приставами взыскана с организаций и индивидуальных предпринимателей задолженность на сумму более 77 млн руб.