Отраслевые центры ФНС России меняют подходы в налоговом контроле. Неформальная занятость и ее последствия

Сессия в рамках XI Московского финансового форума-2026, 21 сентября, Москва (трансляция)

Участники:

Андрей Епишин, сенатор РФ, заместитель председателя Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам
Светлана Бондарчук, заместитель руководителя ФНС России
Тимур Шиналиев, заместитель руководителя ФНС России
Александр Ломакин, первый заместитель министра строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ
Дарья Мурченко, заместитель руководителя Департамента экономической политики и развития г. Москвы
Антон Слободчиков, председатель Комитета государственного строительного надзора г. Москвы
Евгений Анищенков, генеральный директор ООО «Яндекс.Еда»

Модератор: Светлана Ланюгова, коммерческий директор Информационного агентства ТАСС (ИТАР-ТАСС)

Как пояснил Т.Н. Шиналиев, центры компетенций получают и отрабатывают самые данные, отрабатывают гипотезы и вырабатывают некий эталон для отрасли. В помощь - данные, которыми обладают налоговые органы в рамках налогового мониторинга. А экстерриториальный принцип налогового контроля дает налоговым органам возможность работать со всеми участниками той или иной сферы экономики.
Не секрет, что для сферы ритейла, строительства, общественного питания, бьюти-услуг нужно много наличности, а для ее получения используются разные схемы – от дробления бизнеса до ЗПИФ (в строительной отрасли).
Основная задача – выравнивание конкуренции, что должно помочь в первую очередь бизнесу.

А.Н. Епишин рассказал, что в Совете Федерации более семи лет действует рабочая группа по вопросам обеления экономики. Очевидно, что одними карательными мерами проблему не решить. Изменение налогового законодательства также не способствует снижению теневой занятости. ФНС России активно внедряет различные сервисы, которые помогают бизнесу. По мнению спикера, для такой системы налогообложения как АвтоУСН следует увеличить порог «для входа» с 5 до 15 человек, закрепить возможность применения этого режима на постоянной основе для всех регионов. НДФЛ - платить по месту трудовой деятельности. Для этого компании, которые предоставляют заемный труд, должны открывать там обособленные подразделения.

На предложение увеличить МРОТ с понижением ставки НДФЛ Т.Н. Шиналиев заметил, что следует учитывать риск появления еще одной схемы по выводу денежных средств. Возможно, стоит договориться о неизменности ставок налога и вести работу по обелению рынка.

Д.С. Мурченко рассказала о том, что в Москве теневая занятость в среднем составляет порядка 7%, но в некоторых отраслях доходит до 80%. Выпадающие доходы бюджета составляют 72 млрд руб. в год НДФЛ. Проблема в неравной ценовой конкуренции, для ее решения нужно решить ряд вопросов:
- действующая система риск-критериев не позволяет выявлять все факты нарушений, это значит, что Роструд не всегда может назначить и провести проверку, это значит, нужно расширить действующие критерии;
- бизнес жалуется на нечеткие критерии трудовых отношений, значит, нужны отраслевые рекомендации, которые нужно выработать совместно с Минтрудом России;
- пока наблюдается недостаточная вовлеченность цифровых платформ в сбор сведений о занятости, значит, следует обязать их выявлять риски и передавать их в уполномоченные органы, а также удерживать налоги с исполнителей работ, услуг;
- в госзакупках должен участвовать только тот бизнес, у которого нет проблем с теневой занятостью, но пока этот подход реализован не везде, значит, нужны изменения в законодательство о закупках.

По мнению А.Н. Ломакина, обеление строительного бизнеса и ЖКХ повысит не только прозрачность отрасли, но и объективность ее оценок. Одно из направлений деятельности – подготовка нормативно-правового акта, который должен сделать зарплату приближенной к рыночной, но с учетом отраслевых особенностей). Уже действует Дорожная карта по совершенствованию ценообразования в строительной отрасли, развивается взаимодействие с электронными площадками. В части цифровизации цифровые платформы интегрируются между собой, что в том числе оптимизирует сроки.

Т.Н. Шиналиев добавил, что прорабатывается создание рейтинга строительных компаний России, который будет использоваться в закупках. Акцент делается на превентивные шаги – еще до начала строительных работ участники должны знать контрагентов.

А.О. Слободчиков рассказал о том, как организован контроль на стройках Москвы. Для повышения прозрачности и добросовестности строек используются видеокамеры, датчики, скуды, нарушения фиксируются онлайн и с помощью чат-ботов доводятся до нарушителей с последующей информацией от них об устранении нарушений. Важно стимулировать участников рынка не совершать нарушения, а также довести до полного совпадение электронного учета с реальной деятельностью. Также нужны дополнительные преференции добросовестным участникам рынка, что в Москве уже реализуется.
В части долевого строительства стоит перейти от ликвидации нарушений к предупреждению неблагоприятных последствий для дольщиков. Для этого уже применятся точечные меры, к этой работе привлекаются банки, налоговые органы.

Е.А. Анищенков обратил внимание на то, что ростом бизнеса онлайн-площадок растет бизнес, который на них работает. Основное в нашем бизнесе – гибкая занятость. Нашей компанией настроено взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами – налог (НПД) сразу после исполнения заказа поступает в бюджет. Действительно, вопрос найма исполнителей услуг стоит остро, но при его решении следует сохранить возможность для физлиц гибкой занятости.

Т.Н. Шиналиев добавил, что закон о платформенной занятости имеет некоторые «шероховатости», которые требует доработки. Эта работа ведется совместно с Рострудом, формируется и Белая книга.

А.Н. Епишин напомнил, что осталось два года до завершения эксперимента с самозанятыми, значит, пора его оценить и решить, что с ним делать дальше. К примеру, ответить на вопрос, все ли профессии должны иметь доступ к данному режиму, возможно, кого-то стоит перевести на уплату налогов по обычным ставкам.

«Серая» зарплата уже хорошо, есть с кем работать – заметила С.Л. Бондарчук. В основе работы налоговой службы лежит риск-ориентированный подход, причем система рисков постоянно обновляется, при этом она публична. В частности, в систему оценки вошел риск соотношения работников и точек ККТ. Теперь мы сопоставляем банковские выписки организаций с отчетностью компаний по страховым взносам.

К дискуссии подключились участники из зала:

- по мнению Константина Чупракова, Т-банк, не все обсуждаемые меры одинаково эффективны. Например, с июля т.г. введено ограничение на кредитование физлиц без подтвержденного дохода. К сожалению, пока только 3% ответов на запросы банка мы получаем в течении минуты, что существенным образом влияет на рынок кредитования. Значит, нужно улучшать инфраструктуру. Также предложено увеличить «потолок» для самозанятых, для субъектов МСП - снизить ЕСН и увеличить НДФЛ, и ограничить оплату наличных для крупных покупок;

- Александр Калинин, «Опора России», обратил внимание на нехватку трудовых ресурсов и предложил оценить действующую правительственную квоту на иностранную рабочую силу. В отличие от патента, работодатель отвечает за ввезенного по квоте работника – это надо учитывать.