Обзор новых нормативных правовых актов и других официальных документов

Внесены изменения в НК РФ 

Метан угольных пластов не является объектом обложения НДПИ. Уточнен перечень полезных ископаемых, не признаваемых объектом обложения НДПИ, в их числе – метан угольных пластов. Эта мера, призванная стимулировать интерес угледобывающих компаний к освоению неперспективных (метанообильных, взрывоопасных) угольных месторождений, применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2013. С 01.11.2014 вводится (планировалось также с 01.01.2013) плата за проезд по федеральным автодорогам общего пользования транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 т. Плата должна вноситься в федеральный бюджет по нормативу 100%, за уклонение от уплаты установлена административная ответственность. Закон вступил в силу с 31.12.2012.
Федеральный закон от 29.12.2012 № 278-ФЗ «О внесении изменений в статьи 336 и 337 ч¬асти второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 6 Федерального закона „О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации“»

Расширены возможности получения налоговых вычетов по НДФЛ

Доходы в виде сумм, уплаченных работодателями за лечение и медицинское обслуживание бывших работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, освобождаются от обложения НДФЛ. Преду-смотрено также, что социальный налоговый вычет, предоставляемый в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту (работодателю). Кроме того, налогоплательщикам предоставлено право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению в случае их оказания как медицинскими учреждениями РФ, так и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность на основании лицензии. Уточнен порядок расчета налоговой базы по операциям, связанным с открытием короткой позиции по ценным бумагам, являющимся объектом операции РЕПО. Закон вступил в силу с 31.12.2012.
Федеральный закон от 29.12.2012 № 279-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

О представлении деклараций по налогу на прибыль участниками консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков обязан самостоятельно представить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций в отношении доходов, полученных им от долевого участия в других организациях (дивидендов). Такие доходы организации не подлежат включению в консолидированную налоговую базу и налоговые декларации консолидированной группы налогоплательщиков (КГН). При этом сообщается, что состав налоговой декларации (утв. Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@) зависит от того, какая организация – российская или иностранная – является источником выплаты дохода. В первом случае в состав декларации включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02. Во втором случае в состав декларации необходимо также включить подраздел 1.3 Раздела 1 и Лист 04, поскольку при получении дохода от иностранной организации сумма налога должна быть исчислена налогоплательщиком самостоятельно.
Письмо ФНС России от 28.12.2012 № ЕД-4-3/22506@

Об электронной форме извещения о контролируемых сделках по итогам налоговых проверок

Если налоговый орган в ходе проверки обнаружил факты совершения налогоплательщиком в календарном году контролируемых сделок, сведения о которых не были представлены, он должен известить об этом ФНС России. Утверждена форма такого извещения. Оно направляется в электронном виде, срок – не позднее одного рабочего дня со дня подписания извещения на бумажном носителе уполномоченным должностным лицом налогового органа, проводящего налоговую проверку. Факт его получения должен быть зафиксирован в электронном журнале. Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных на основании полученных извещений обрабатывает и формирует информационный ресурс федерального уровня, а также обеспечивает налоговым органам удаленный доступ к нему. Налогоплательщик должен быть уведомлен о направлении такого извещения в течение 10 дней с момента его передачи.
Приказ ФНС России от 10.10.2012 № ММВ-7-13/704@

Внесены изменения в Соглашение между Россией и Люксембургом

Ратифицирован Протокол о внесении изменений в Соглашение между Россией и Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, подписанный 21.11.2011 в Москве.
Федеральный закон от 30.12.2012 № 301-ФЗ «О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество»

Внесены изменения в ряд федеральных законов, а также изменения в Налоговый кодекс РФ 

Налоговый кодекс РФ дополнен статьей 214.6 «Особенности налогообложения доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, выпущенным (выданным) российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц», а также статьей 310.1 «Особенности налогообложения доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, выпущенным (выданным) российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц». Закон вступил в силу с 02.01.2013, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.
Федеральный закон от 29.12.2012 № 282-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»